第四课 国家财政与依法纳税
一。单项选择题：
1、财政部、国家税务总局2008年8月13日发出通知，决定从2008年9月1日起调整汽车消费税政策，提高大排量汽车消费税税率，降低小排量汽车消费税税率。旨在抑制大排量汽车的生产和消费，鼓励小排量汽车的生产和消费，促进国家节能减排工作目标的实现。这表明：（C）
①税收是国家组织财政收入的基本形式 ②税收是国家实现经济监督的重要手段 ③税收是调节经济的重要杠杆 ④消费税政策具有合理调节消费行为，间接引导投资流向的作用
A、①② B、①④ C、③④ D、②③
2、随着网络技术的发展，越来越多的个人在网上开店和网上购物，但是很少有人为网上交易缴税，而按照我国税法，不管通过何种方式，只要发生交易行为就得缴税。税法规定的缴税条件表明 （C）
A、税收具有法制性特征
B、税收是财政收入的主要来源
C、税收具有强制性特征
D、税收是国家宏观调控的工具
3、针对石油供应紧张问题，我国实施燃油税，以鼓励企业开发省油节能的产品。这说明 （D）
A．国家可以任意征税 B．国家利用税收组织财政收入
C．国家可以利用税收实现经济监督 D．国家可以利用税收调节经济
4. 国家把人民群众创造的财富以税收的形式集中起来，不论是直接用于经济设，发展科学、教育、文化、卫生事业，还是用于建立健全社会保障制度、维护社会稳定、巩固国防，都是为广大人民的利益服务的，广大人民群众是税收的最终受益者。因此，我国的税收在本质上是( A )
A．取之于民、用之于民的
B．组织财政收入的基本形式
C．调节经济的重要杠杆
D．国家实行经济监督的重要手段
5．财政部、国家税务总局联合发出通知，决定于2008年9月1日起调整汽车用车的消费税税率，提高大排量乘用车的消费税税率，降低小排量乘用车的消费税税率。据悉，目前国产奥迪部分大排量车型已列上停产计划。这说明（A）
A．税收是调节经济的重要杠杆 B．税收是国家实现经济监督的重要手段
C．税收是取之于民、用之于民 D．税收是组织财政收入的基本形式
5.“十一五”期间，我国政府将进一步加大对农业的财政支持力度，建立以工促农、以城带乡的长效机制，进一步提高农业综合生产能力。这表明政府通过财政可以……………（ B ）
A．提高居民的社会保障水平 B．促进农业经济发展
C．实行经济监督 D．促进公共事业的发展
5、 中央提出用二年时间基本普及新型农村合作医疗制度，截止2007年底，全国已有7.3亿农民参加了新型农村合作医疗，中央与地方财政对参加的农民补助标准由40元提高到80元。这些数据表明C
A、财政促进科学、教育、文化、卫生事业的发展
B、国家社会保障制度只保障医疗需要
C、财政促进农民生活水平和生活质量的提高
D、财政补助对农民解决“看病难”起着决定性的作用
6. 2007年我国税收收入继续大幅增长，特别是中西部地区的增长幅度首次超过东部地区。其根本原因 C
A. 国家强化了对税收的征集
B. 国家的宏观调控不断加强
C．我国经济持续较快发展
D.公民的纳税意识得到了增强
二。不定项选择题：
1.国家财政通过社会保障的支出，可以保证低收入者的最基本的生活需要；国家财政通过提高农副产品的收购价格，可以增加农民的收入。这些都体现了 ( CD )
A．财政收入和财政支出之间存在着辩证统一的关系
B．国家每年度的财政支出都做到收支平衡，略有节余
C．财政可以促进人民生活水平的普遍提高
D．财政在实现社会公平方面发挥着重要调节作用
2、目前，我国个人所得税法的起征点为2000元/月（即个人的工资薪金每月减除2000元后再缴税）。专家分析，起征点必须提高，才有利于进一步扩大内需。提高个人所得税的起征点，将会CD
A.增加财政开支 B. 增加财政收入
C. 刺激中低收入居民消费 D.促进公平分配
三。简答题：
1.2008年11月5日，温家宝总理主持召开国务院常务会议。会议认为，近两 个月来，世界经济金融危机日趋严峻，为抵御国际经济环境对我国的不利影响，必须采取灵活审慎的宏观经济政策，以应对复杂多变的形势，当前要实行积极的财政政策和适度宽松的货币政策。
（1）请问什么是财政政策和货币政策？（4分）
答：（1）财政政策是指国家通过财政收入政策和财政支出政策，来调节社会总需求的变动，最后实现社会总供给与总需求之间的基本平衡；货币政策是指国家的中央银行通过调整货币流通量来影响社会总需求的变动，最后实现社会总供给与总需求之间的基本平衡。（4分）
四。分析说明题：
1、材料一：
中国人民银行2008年一年期存贷款利率调整表
时间 存款利率 贷款利率 调整幅度
2007年12月21日 4.14% 7.47% —
2008年9月16日 4.14% 7.20% -0.27（仅贷款利率下调）
2008年10月15日 3.87% 6.93% -0.27
2008年10月30日 3.60% 6.66% -0.27
2008年11月27日 2.52% 5.58% -1.08
注:我国从2008年10月9日起暂停征收利息所得税
材料二：
经国务院批准，财政部和国家税务总局联合发布通知，规定自2008年11月1日起，将部分纺织品、服装、玩具出口退税率提高到14%；将日用及艺术陶瓷出口退税率提高到11%；将部分塑料制品出口退税率提高到9%；将部分家具出口退税率分别提高到11%、13%；将艾滋病药物，基因重组人胰岛素冻干粉……等药品的出口退税率分别提高到9%、11%、13%。此次出口退税调整一共涉及3486项商品，约占海关税则中全部商品总数的25.8%。
注: 出口退税主要是通过退还出口货物的国内已纳税款来平衡国内产品的税收负担，使本国产品以不含税成本进入国际市场，与国外产品在同等条件下进行竞争，从而增强竞争能力，扩大出口创汇。
请运用经济常识分析说明：
⑵ 请运用经济常识有关知识对材料一和材料二分析说明（10分）
⑶ 为使我国经济整体稳定运行和发展，政府还采取了其他调控措施。请列举其中一条措施，或者对此提一个合理化建议（3分）
答:：⑵ 材料一中我国中央银行调整存贷款基准利率，说明中央银行是政府的银行，是政府制定货币政策，实施金融调控的机构。国务院通过中国人民银行制定货币政策，运用利率等手段加以实施，贯彻政府宏观调控意图。利率的不断下调是国家利用货币政策实施对经济的宏观调控，可以增加货币流通量，以此增加老百姓的消费需求，扩大内需，增加企业的投资需求，减少企业投资成本，防止经济下滑。这是政府实行适度宽松货币政策的具体表现。（5分）
材料二中国家提高出口退税率说明国家利用财政政策手段对经济进行宏观调控，税率是税收制度的中心环节，它的高低及调整直接体现了国家政策引导的方向和宏观调控的意向。出口退税率提高说明国家意在减轻企业压力 ，降低企业生产成本，增加企业利润，有利于企业扩大出口，提高企业出口竞争力，对整个国民经济发展具有积极作用。这是政府实行积极财政政策的具体表现。（5分）
⑶ 略。（3分）
2．材料一：
材料二：
我国近期金融机构人民币存贷款基准利率调整表
执行时间 存款（一年期） 贷款（一年期）
原 现 调整幅度 原 现 调整幅度
2008年9月16日起 7.47% 7.20% -0.27
2008年10月9日起 4.14% 3.87% -0.27 7.20% 6.93% -0.27
2008年10月30日起 3.87% 3.60% -0.27 6.93% 6．66% -0.27
2008年11月27日起 3.60% 2.52% -1.08 6.66% 5.58% -1.08
2008年12月23日起 2.52% 2.25% -0.27 5.58% 5.31% -0.27
材料三：
根据个人所得税法有关规定，国务院决定自2008年10月9日起，对储蓄存款利息所得暂免征收个人所得税。
(1)材料一和材料二分别反映了什么经济现象?（2分）
(2)请运用经济常识的有关知识，对上述材料加以分析说明。（10分）
(3)温家宝总理2008年10月25日在第七届亚欧首脑会议记者招待会上谈到应对国际金融危机时指出，要从这次国际金融危机中认真吸取教训。你认为此次国际金融危机的教训主要是什么？（3分）
答：（1）材料一反映我国前三季度GDP增速放缓。（1分）
材料二反映我国央行在短期内多次降低人民币存贷款基准利率。（1分）
（2）○1GDP是一个重要的统计指标，一国（或地区）GDP的总量，反映一国（或地区）的经济实力和市场规模，2008年我国GDP的同比增长数据，说明我国经济增长仍较快，但受世界金融危机和世界经济的影响，我国经济增速开始放缓。（4分）
○2金融机构人民币存贷款基准利率的下调和免征储蓄存款利息所得税，体现了我国政府采用货币政策手段和财政政策手段，实现对国民经济的客观调控；在全球金融动荡对我国经济的影响不断显现的形势下，通过降息有利于老百姓扩大消费需求和刺激企业投资需求；通过减税也有利于老百姓增加消费。通过宏观调控，以保持国民经济的持续、快速、协调、健康发展。（6分）
（3）例：要正确处理金融创新和金融监管的关系；要处理好实体经济和虚拟经济的关系；要处理好储蓄和消费的关系。（只要围绕其中的一点稍作展开说明即可，其他言之有理的看法也可酌情给分。（3分）
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